雅狐教育职业资格证书考试培训13年品牌服务
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,适用企业所得税税率25%。
2019年度实现营业收入65000万元,自行核算的2019年度会计利润为5400万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)市政府为支持乳制品行业发展,每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金,将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。

(2)3月份取得A股股票分红20万元,5月份将该A股股票转让,取得转让收入300万元,该股票为2018年1月份以260万元购买。

(3)7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控制的子公司,该设备原值800万元,已按税法规定计提折旧200万元,其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。

(4)6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元,会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧,由于技术进步原因,企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。

(5)从位于境内的母公司借款2200万元,按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度,适用企业所得税税率25%。

(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元,发生的职工福利费600万元、职工教育经费400万元,拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。

(7)发生业务招待费400万元。

(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元,其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:

年份 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年
应纳税所得额(万元) -5000 -1500 -400 1000 1500 2000
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。

(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。

(3)"判断业务(2)取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。

(4)计算业务(3)子公司接受无偿划转设备的计税基础。

(5)回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。

(6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。

(7)计算业务(5)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。

(8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。

(9)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。

(11)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。

(12)计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。
  • 1、[材料题]
    要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

    (1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。

    (2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。

    (3)"判断业务(2)取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。

    (4)计算业务(3)子公司接受无偿划转设备的计税基础。

    (5)回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。

    (6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。

    (7)计算业务(5)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。

    (8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。

    (9)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。

    (10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。

    (11)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。

    (12)计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。
    A查看解析
    查看正确答案与解析
我要提问 下一题
最新试题
支付方式
  • 微信
  • 支付宝
支付金额 3380.00元
我已同意雅狐教育《服务协议》

请输入你的问题